2024年个人所得税专项扣除,带你7图看懂(超详细!)
〖壹〗、扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分 ，由纳税人在办理年度汇算清缴时 ，在80000元限额内据实扣除。
〖贰〗 、赡养老人专项附加扣除 条件：赡养一位及以上年满60周岁的父母或祖父母 、外祖父母 。 准备材料：被赡养老人信息、共同赡养人信息 。 操作：通过“个人所得税”APP填报，确认基本信息 ，填写被赡养人信息 ，选取分摊方式，提交。 注意事项：需区分与被赡养人的关系 ，被赡养人信息需详细填写 ，分摊方式需明确 。
〖叁〗 、年个人所得税征收范围及扣除标准 个人所得税征收范围通常包括各种形式的收入来源，如工资 、薪金所得、劳务报酬 、稿酬 、特许权使用费等 。而扣除标准则指定了一定的费用和支出可以在计算应纳税额时进行抵扣。以下是2024年个人所得税征收范围及扣除标准的详细解读 ，并附上7个专项附加扣除标准 。
2024年个税抵扣标准
工资收入85000元以上的 ，适用45%的个人所得税税率 。个税缴纳流程： 企业在发放工资前需代扣代缴税款，并到地税局办理相关手续。 企业财务人员应根据税法规定 ，计算每位员工的应纳税所得额 。
赡养老人的专项附加扣除标准从每月2000元提高至每月3000元 。子女教育和3岁以下婴幼儿照护的专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元。继续教育支出扣除标准为3600元定额扣除 。大病医疗支出扣除上限为80000元 。住房贷款利息支出扣除标准为1000元/月。
年度应纳税所得额不超过36 ，000元的部分，税率为3%。 超过36，000元至144 ，000元的部分 ，税率为10% 。 超过144，000元至300 ，000元的部分 ，税率为20% 。 超过300，000元至420 ，000元的部分 ，税率为25%。 超过420，000元至660 ，000元的部分 ，税率为30% 。
扣除标准：直辖市、省会（首府）城市 、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外 ，市辖区户籍人口超过100万的城市 ，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元 。扣除方式：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
年个人所得税赡养老人扣除标准包括以下几点： 独生子女的纳税人每年可以按照4万元的标准定额扣除，即每月2000元 。 对于非独生子女的纳税人 ，需要与兄弟姐妹共同分摊每年4万元的扣除额度 ，每位纳税人分摊的扣除额比较高不超过每年12000元 。
个人所得税的专项扣除是如何规定的
年个人所得税专项附加扣除共七项，规定如下：子女教育：每孩每月2000元（含3岁以下婴幼儿照护 ，2025年标准翻倍） ，范围是学前教育至全日制学历教育（小学至博士）。父母可选取一方全额扣除或双方各扣50%，通过个税APP填报子女信息 。
个人所得税中子女教育专项扣除规定 ，父母可以为在校大学生子女享受每年12000元的定额扣除 ，即每月1000元 。扣除对象包括婚生 、非婚生、养子女及继子女等。父母可选取一方全额扣除或双方各扣除一半，但在一个纳税年度内不得变更 。无论子女在国内外 、公立或私立学校就读 ，均可申请扣除 。
一）直辖市 、省会（首府）城市、计划单列市 ，以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外 ，市辖区户籍人口超过100万的城市 ，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
此外，扣除金额不能超过实际支出金额 ，也不能超过规定的扣除标准。最后 ，建议纳税人在申报个人所得税时，认真核对专项扣除的相关标准和规定 ，如有疑问 ，可以询问税务机关或专业税务人员 。
分配方式：父母可选取由一方全额扣除（每月1000元），或双方各扣50%（每月500元） 。选定方式后 ，一个纳税年度内不得变更。起止时间：从婴幼儿出生当月至满3周岁的前一个月 。例如 ，2022年5月出生的婴幼儿，扣除至2025年4月 。
首先 ，对于有两个孩子的家庭 ，可以根据不同的孩子选取不同的扣除方式。例如，一个孩子可以由父母一方按每月1000元的标准扣除 ，而另一个孩子则可以由双方父母各自按每月500元的标准扣除 。在个税专项附加扣除中 ，子女教育的扣除标准是每个子女每月1000元 。
2024个税专项附加扣除这些“坑 ”千万不要踩
〖壹〗、专项附加扣除易错情形及纠正 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除 错误情形：同一婴幼儿，父母双方填报的扣除比例合计超过100%。问题纠正：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除 。
〖贰〗 、误区一：个税专项附加扣除额可以结转到以后年度继续扣除 纠正：个人所得税专项附加扣除额在一个纳税年度内扣除不完的 ，不能结转以后年度扣除 。专项附加扣除是针对当年度的应税收入进行的扣减 ，具有时效性。
〖叁〗 、合计扣除比例超过100%：在填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育等专项附加扣除时，夫妻双方合计扣除比例不能超过100% 。需选取由一方按扣除标准的100%扣除 ，或双方分别按50%扣除 ，且一个纳税年度内不能变更 。
〖肆〗 、退税核心技巧：专项附加扣除“Buff叠满”用好以下7项专项附加扣除，可直接拉低应纳税额：赡养老人：独生子女每月抵扣3000元 ，非独需分摊。误区：岳父母 、叔舅姨不算 ，仅限亲生父母或子女去世的祖辈。冷知识：如非独生子女的兄弟姐妹身故后只剩自己一人，可按独生子女申报 。
2025年个税新规
〖壹〗、个税预缴方式变更：根据国家税务总局2025年6月发布的第16号公告 ，平台从业者的个税预缴方式由原先的“干一单扣一单 ”变为了“按月累计扣除 ” 。这一变化意味着 ，平台从业者的收入将不再按照每次接单的收入单独计税，而是按月汇总后统一计算税额。实施时间：该规定于2025年10月1日正式落地实施 。
〖贰〗 、年个税新规主要变化如下：专项附加扣除标准提高：婴幼儿照护费 、子女教育扣除标准从每月 1000 元提至 2000 元；赡养老人方面 ，独生子女从 2000 元上调至 3000 元 ，非独生子女分摊 3000 元额度，每人比较高 1500 元 。
〖叁〗、自2025年10月1日起，互联网平台企业为从业人员代开劳务发票时 ，需按“劳务报酬”项目累计预扣个税 ，适用3%—45%的超额累进税率。
〖肆〗 、年个税起征点未调整，短期内上调概率较低 ，但未来存在调整可能性 。自2018年10月起 ，个税起征点从3500元上调至5000元后，至今未再调整 。2025年最新政策文件及官方解读均表明 ，起征点维持5000元标准 ，未提及上调计划。对于个税起征点是否上调，社会上存在不同的讨论与建议 。
〖伍〗 、成都租赁房屋纳税新规于2025年9月15日起实施 。以下是新规的核心内容：住宅出租税收政策：免征增值税条件：月租金不超过10万元的住宅出租免征增值税。房产税：需缴纳房产税 ，税率为租金的4% ，部分地区减半至2% 。个人所得税：扣除税费后余额的10%需缴纳个人所得税 。综合税率：综合税率约为6%-10%。
〖陆〗、实施时间：从2025年10月1日起，国家税务总局的公告正式实施 ，对平台经济从业人员的税务处理提出了新要求 ，其中就包括了主播的个税处理。因此，从这一天起，抖音平台就需要对个人主播的打赏收入进行代扣代缴个人所得税的操作 。
2024年深圳个人所得税专项附加扣除填报指南!(有修订)
若未及时确认 ，前期已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至次年 。个人所得税专项附加扣除包括子女教育 、继续教育 、大病医疗、住房贷款利息、住房租金 、赡养老人 、3岁以下婴幼儿照护支出等7项。专项附加扣除与个人所得税挂钩 ，在其他数额不变的情况下，专项附加扣除额度越高 ，个人所得税越低 。
打开“个人所得税 ”APP：点击“专项附加扣除填报 ” 。根据个人实际情况填报：点击填报项后选取“扣除年度” ，并根据实际情况填写相关信息。在填报时还需注意以下情形：修改已填写信息：如需修改申报方式、扣除比例 、相关信息等，需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改 。
打开个人所得税APP ，在首页【常用业务】中选取【专项附加扣除填报】 。点击【一键带入】 ，扣除年度选取“2024 ”，即可完成信息确认。若需要修改信息：点击【填报记录】中相应扣除项目 。在【填报详情】页面进行【修改】 ，如修改2024年赡养老人 、子女教育等扣除信息 。
年个人所得税专项附加扣除信息三种情形操作指南如下：情形一：信息无变动 操作：在2023年度基础上完成确认。登录个人所得税APP ，通过“首页 ”——“常用业务”，点击“专项附加扣除填报 ”——“一键带入 ” ，阅读提示后点击“确定” 。
填报方式（以“个人所得税”APP为例）信息无变动：登录APP ，在首页点击“专项附加扣除填报 ”或“重点服务推荐 ”中的“我要填报”，选取“一键带入 ”，系统自动导入2024年信息 ，核对无误后点击“一键确认 ”提交 。
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评论列表（4条）
我是福嘉号的签约作者“黄洋旭”！
希望本篇文章《个税专项附加扣除标准2024(个税专项附加扣除标准2024年最新)》能对你有所帮助！
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